Pilier 3a 2026 : montant maximum, économie d’impôt, rachat et retrait
Mis à jour le 23 octobre 2026
Le pilier 3a est le principal outil d’économie d’impôt des salariés en Suisse. Ce que vous pouvez verser en 2026, ce que cela rapporte et ce que change le nouveau rachat rétroactif.
Montants maximaux 2026
| Situation | Versement maximal 2026 |
|---|---|
| Personnes actives affiliées à une caisse de pension (2e pilier) | 7258 francs |
| Personnes actives sans caisse de pension (par ex. indépendants) | 20 % du revenu de l’activité, au maximum 36 288 francs |
Seules les personnes qui ont un revenu soumis à l’AVS peuvent verser. Le montant est individuel : dans un couple où les deux travaillent, chacun peut verser le maximum.
Combien d’impôts vous économisez
Les versements sont entièrement déductibles du revenu imposable, pour l’impôt fédéral, cantonal et communal. L’économie correspond à votre taux marginal d’imposition :
| Taux marginal | Économie pour 7258 francs |
|---|---|
| 15 % | environ 1090 francs |
| 25 % | environ 1815 francs |
| 35 % | environ 2540 francs |
Le taux marginal dépend fortement du canton, de la commune, du revenu et de l’état civil. Plus le revenu est élevé, plus l’économie est importante.
Nouveau : le rachat des lacunes
Depuis 2026, vous pouvez combler rétroactivement les années où vous n’avez pas versé le maximum :
- uniquement pour les lacunes à partir de 2025, pas pour les années antérieures ;
- jusqu’à dix ans en arrière ;
- au maximum le « petit » montant maximal par année, soit 7258 francs en 2026, en plus du versement ordinaire ;
- conditions : un revenu soumis à l’AVS l’année de la lacune et l’année du rachat, et le versement ordinaire de l’année en cours déjà effectué en totalité.
Le rachat est déductible l’année où il est payé, pour la première fois dans la déclaration d’impôt 2026.
Compte ou titres ?
Un compte 3a rapporte un intérêt faible mais sûr. Une solution 3a en titres investit dans des fonds ou des ETF, avec un potentiel de rendement plus élevé et des fluctuations. En versant 7258 francs par an pendant 30 ans (217 740 francs au total), notre simulateur d’intérêts composés donne :
| Rendement annuel | Capital après 20 ans | Capital après 30 ans |
|---|---|---|
| 1 % (compte) | environ 160 500 francs | environ 253 600 francs |
| 4 % (titres, hypothèse) | environ 220 100 francs | environ 414 500 francs |
Sur un horizon long, une solution en titres est souvent payante. Surveillez les frais totaux : les solutions 3a en ETF bon marché coûtent moins de 0,5 % par an.
Retrait et imposition
- Ordinaire : au plus tôt cinq ans avant l’âge de référence AVS, au plus tard à l’âge de référence (jusqu’à cinq ans plus tard si vous continuez à travailler).
- Anticipé : pour l’achat d’un logement occupé par vous-même ou l’amortissement de l’hypothèque, pour démarrer une activité indépendante, en cas de départ définitif de Suisse, d’invalidité ou pour un rachat dans la caisse de pension.
- Impôt : le capital est imposé séparément des autres revenus, à un taux réduit. Comme ce taux augmente avec le montant, il est utile d’ouvrir plusieurs comptes 3a et de les retirer sur des années différentes.
Cinq conseils
- Versez tôt dans l’année pour que l’argent travaille plus longtemps, ou au plus tard fin décembre.
- Ouvrez plusieurs comptes (par exemple trois à cinq) pour échelonner les retraits.
- Sur un horizon long, choisissez une solution en titres peu coûteuse.
- Profitez du rachat si vous avez des lacunes depuis 2025.
- Planifiez le retrait du 3a avec celui du 2e pilier, pour ne pas tout faire imposer la même année.