Pilastro 3a 2026: importo massimo, risparmio fiscale, riscatto e prelievo
Aggiornato il 23 ottobre 2026
Il pilastro 3a è il principale strumento di risparmio fiscale per i dipendenti in Svizzera. Quanto puoi versare nel 2026, quanto ti fa risparmiare e cosa cambia con il nuovo riscatto retroattivo.
Importi massimi 2026
| Situazione | Versamento massimo 2026 |
|---|---|
| Persone attive affiliate a una cassa pensione (2° pilastro) | 7258 franchi |
| Persone attive senza cassa pensione (es. indipendenti) | 20 % del reddito da attività lucrativa, al massimo 36 288 franchi |
Può versare solo chi ha un reddito soggetto all’AVS. L’importo è individuale: in una coppia in cui lavorano entrambi, ciascuno può versare il massimo.
Quante imposte risparmi
I versamenti sono interamente deducibili dal reddito imponibile, per l’imposta federale, cantonale e comunale. Il risparmio corrisponde alla tua aliquota marginale:
| Aliquota marginale | Risparmio con 7258 franchi |
|---|---|
| 15 % | circa 1090 franchi |
| 25 % | circa 1815 franchi |
| 35 % | circa 2540 franchi |
L’aliquota marginale dipende molto da cantone, comune, reddito e stato civile. Più il reddito è alto, più il risparmio è importante.
Novità: il riscatto delle lacune
Dal 2026 puoi colmare retroattivamente gli anni in cui non hai versato il massimo:
- solo per le lacune a partire dal 2025, non per gli anni precedenti;
- fino a dieci anni indietro;
- al massimo il «piccolo» importo massimo per anno, cioè 7258 franchi nel 2026, in aggiunta al versamento ordinario;
- condizioni: un reddito soggetto all’AVS nell’anno della lacuna e nell’anno del riscatto, e il versamento ordinario dell’anno in corso già effettuato per intero.
Il riscatto è deducibile nell’anno in cui viene pagato, per la prima volta nella dichiarazione d’imposta 2026.
Conto o titoli?
Un conto 3a rende un interesse basso ma sicuro. Una soluzione 3a in titoli investe in fondi o ETF, con un potenziale di rendimento più alto e oscillazioni. Versando 7258 franchi l’anno per 30 anni (217 740 franchi in totale), il nostro calcolatore dell’interesse composto dà:
| Rendimento annuo | Capitale dopo 20 anni | Capitale dopo 30 anni |
|---|---|---|
| 1 % (conto) | circa 160 500 franchi | circa 253 600 franchi |
| 4 % (titoli, ipotesi) | circa 220 100 franchi | circa 414 500 franchi |
Su un orizzonte lungo, una soluzione in titoli conviene spesso. Controlla i costi totali: le soluzioni 3a con ETF a basso costo costano meno dello 0,5 % l’anno.
Prelievo e imposizione
- Ordinario: al più presto cinque anni prima dell’età di riferimento AVS, al più tardi all’età di riferimento (fino a cinque anni dopo se continui a lavorare).
- Anticipato: per l’acquisto dell’abitazione ad uso proprio o l’ammortamento dell’ipoteca, per avviare un’attività indipendente, in caso di partenza definitiva dalla Svizzera, di invalidità o per un riscatto nella cassa pensione.
- Imposta: il capitale è tassato separatamente dagli altri redditi, a un’aliquota ridotta. Poiché l’aliquota cresce con l’importo, conviene aprire più conti 3a e prelevarli in anni diversi.
Cinque consigli
- Versa presto nell’anno perché il denaro lavori più a lungo, o al più tardi entro fine dicembre.
- Apri più conti (ad esempio da tre a cinque) per scaglionare i prelievi.
- Su un orizzonte lungo, scegli una soluzione in titoli a basso costo.
- Approfitta del riscatto se hai lacune dal 2025.
- Pianifica il prelievo del 3a insieme a quello del 2° pilastro, per non far tassare tutto nello stesso anno.