Fiscaliteit van ETF’s in België in 2026: beurstaks, roerende voorheffing, Reynderstaks en meerwaarden
Bijgewerkt op 23 oktober 2026
Sinds 1 januari 2026 belast België meerwaarden op financiële activa. Daarnaast zijn er de beurstaks, de roerende voorheffing en de Reynderstaks. Zo werken die belastingen voor een ETF-spaarplan.
1. De taks op de beursverrichtingen (TOB)
De beurstaks wordt geheven bij elke aankoop en elke verkoop, of u nu winst of verlies maakt. Het tarief hangt af van het soort ETF en waar het geregistreerd is:
| Soort ETF | Tarief | Plafond per verrichting |
|---|---|---|
| ETF geregistreerd in de Europese Economische Ruimte (meest voorkomend) | 0,12 % | 1.300 € |
| ETF geregistreerd buiten de EER | 0,35 % | 1.600 € |
| Kapitaliserende ETF geregistreerd in België bij de FSMA | 1,32 % | 4.000 € |
Een Belgische broker houdt de beurstaks automatisch in. Bij een buitenlandse broker moet u ze vaak zelf aangeven en betalen, uiterlijk op het einde van de tweede maand na de verrichting.
2. Roerende voorheffing op dividenden
Uitkerende ETF’s betalen dividenden uit, waarop 30 % roerende voorheffing wordt ingehouden. Een klein deel van de jaarlijks ontvangen dividenden kan vrijgesteld zijn: de voorheffing op die schijf recupereert u via de belastingaangifte.
Kapitaliserende ETF’s keren niets uit: tijdens de looptijd is er dus geen voorheffing. Dat verklaart mee hun populariteit.
3. De Reynderstaks
Verkoopt u een fonds dat meer dan 10 % in obligaties of andere schuldvorderingen belegt, dan wordt het deel van de winst dat uit rente voortkomt belast tegen 30 %. Voor een ETF met 100 % aandelen geldt de Reynderstaks niet. Voor een obligatie- of gemengde ETF kan ze zwaar wegen.
4. De nieuwe meerwaardebelasting (sinds 2026)
Sinds 1 januari 2026 worden meerwaarden die particulieren realiseren op financiële activa, waaronder ETF’s, belast tegen 10 %. De belangrijkste regels:
- een jaarlijkse vrijstelling van 10.000 € meerwaarde per persoon, jaarlijks geïndexeerd, met een beperkt overdrachtsmechanisme als u ze niet gebruikt;
- voor effecten gekocht vóór 2026 wordt alleen de meerwaarde belast die na 31 december 2025 is ontstaan: de waarde op die datum geldt als referentieprijs;
- Belgische banken houden de belasting in principe aan de bron in, tenzij u kiest om ze zelf aan te geven (opt-out) en zo de vrijstelling te benutten;
- de belasting geldt niet voor het deel dat al onder de Reynderstaks valt.
Bij een koppel geldt de vrijstelling voor elk van beide partners. De wet is recent en sommige praktische regels worden nog door de administratie verduidelijkt: controleer bij de FOD Financiën of uw bank.
Een rekenvoorbeeld
Met onze ETF-spaarplan simulator: 5.000 € startkapitaal en 250 € per maand gedurende 20 jaar, 6 % rendement per jaar en 0,2 % kosten. U hebt 65.000 € ingelegd en de portefeuille is ongeveer 126.100 € waard. Verkoopt u alles in één jaar, dan wordt de meerwaarde van ongeveer 61.100 € na de vrijstelling van 10.000 € belast tegen 10 %, of ongeveer 5.100 €. Er blijft ongeveer 121.000 € over, vóór beurstaks.
Hoe u de rekening verlaagt
- Verkopen spreiden: wie over meerdere jaren verkoopt, kan de jaarlijkse vrijstelling van 10.000 € meermaals gebruiken. Voor een pensioenspaarpot kunnen geleidelijke opnames volledig vrijgesteld blijven.
- Een ETF kiezen die in de EER geregistreerd is, voor een beurstaks van 0,12 % in plaats van 1,32 %.
- Aandelen-ETF’s verkiezen om de Reynderstaks op kapitaliserende fondsen te vermijden.
- Pensioensparen: stortingen geven recht op een belastingvermindering van 30 % of 25 % naargelang het gestorte bedrag, in ruil voor een anticipatieve heffing op 60 jaar. Een interessante aanvulling op een ETF-plan.
En de effectenrekening?
De jaarlijkse taks op effectenrekeningen van 0,15 % geldt alleen voor rekeningen met een gemiddelde waarde boven 1 miljoen euro. Voor een gewone spaarder is ze niet van toepassing.
Rendementen uit het verleden bieden geen garantie voor de toekomst. Test verschillende scenario’s met de simulator voor samengestelde interest.